各市直公司：

現(xiàn)將《慈溪市市政府直屬公司全面預(yù)算管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

慈溪市國(guó)有資產(chǎn)管理中心

2022年2月28日

慈溪市市政府直屬公司全面預(yù)算管理辦法（試行）

第一章 ?總 ?則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理工作的指導(dǎo)，規(guī)范全面預(yù)算行為，使全面預(yù)算工作科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于市政府直屬公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“市直公司”）。

第三條 市直公司全面預(yù)算是指以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，以貨幣形式反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資決策、資本運(yùn)營(yíng)等活動(dòng)的具體計(jì)劃安排。全面預(yù)算管理包括對(duì)全面預(yù)算報(bào)告編制、執(zhí)行、控制、分析、調(diào)整、考核和監(jiān)督等事項(xiàng)。全面預(yù)算報(bào)告是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及上級(jí)部門(mén)有關(guān)資本運(yùn)行監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防控管理等工作要求，按照統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式，編制并上報(bào)反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資決策、資本運(yùn)營(yíng)和重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)分析情況等材料。

第四條 市直公司實(shí)施全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）堅(jiān)持合理性原則。要充分考慮國(guó)家宏觀和相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策變化，保證預(yù)算編制的合理。

（二）堅(jiān)持完整性原則。要根據(jù)企業(yè)實(shí)際隸屬關(guān)系確定預(yù)算編制范圍，全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況。

（三）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)控制原則。要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市國(guó)有資產(chǎn)管理中心要求，加強(qiáng)對(duì)外股權(quán)投資及重大投資建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究，論證重大投資建設(shè)項(xiàng)目資金（資源）平衡要素落實(shí)方案及保障措施。

第五條 市國(guó)有資產(chǎn)管理中心對(duì)市直公司全面預(yù)算管理工作進(jìn)行指導(dǎo)幫助和監(jiān)督管理。

第二章 ?預(yù)算制度和組織保障

第六條 市直公司應(yīng)建立全面預(yù)算管理有關(guān)規(guī)章制度，包括但不限于預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和考核等具體辦法。同時(shí)應(yīng)建立健全與預(yù)算管理相配套的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、生產(chǎn)管理制度、用工管理制度、考核獎(jiǎng)懲制度等。

第七條 市直公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和市國(guó)有資產(chǎn)管理中心要求，認(rèn)真組織做好全面預(yù)算管理工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善預(yù)算編制程序和方法,強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。市直公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)全面預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。

第八條 市直公司應(yīng)成立全面預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長(zhǎng)由市直公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由市直公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員以及主要部門(mén)負(fù)責(zé)人、所屬子企業(yè)主要負(fù)責(zé)人等組成。下設(shè)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由相應(yīng)職能部門(mén)牽頭，其他部門(mén)及所屬子企業(yè)應(yīng)積極配合開(kāi)展企業(yè)全面預(yù)算管理工作。

預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組向董事會(huì)負(fù)責(zé)，董事會(huì)是預(yù)算管理最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批年度預(yù)算方案及調(diào)整方案，審定預(yù)算考核與監(jiān)督結(jié)果。

第九條 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）擬訂市直公司全面預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo)；

（二）審議、平衡并向董事會(huì)提交全面預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

（三）組織下達(dá)預(yù)算，并定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促完成批準(zhǔn)的預(yù)算方案；

（四）審議和協(xié)調(diào)全面預(yù)算編制或執(zhí)行中的重大問(wèn)題；

（五）負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核工作，并向董事會(huì)報(bào)告，考核結(jié)果納入企業(yè)內(nèi)部考核體系。

第十條 預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）匯總和編制全面預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議；

（二）組織和指導(dǎo)所屬子企業(yè)（部門(mén)）開(kāi)展全面預(yù)算工作；

（三）下達(dá)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)市國(guó)有資產(chǎn)管理中心備案的全面預(yù)算方案并組織實(shí)施；

（四）及時(shí)收集反映全面預(yù)算執(zhí)行情況的有關(guān)數(shù)據(jù)，分析預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組發(fā)揮其監(jiān)督職能、落實(shí)其考核職能提供基本數(shù)據(jù)和參考意見(jiàn)；

（五）協(xié)調(diào)企業(yè)全面預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。

第十一條 市直公司所屬子企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)本企業(yè)（部門(mén)）全面預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整報(bào)告編制、上報(bào)和控制工作；

（二）負(fù)責(zé)將本企業(yè)（部門(mén)）全面預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核；

（三）負(fù)責(zé)研究、解決上報(bào)預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

第十二條 ?市直公司應(yīng)將預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組人員名單，以及預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理中心備案。

第三章 ?預(yù)算編制和審批

第十三條 市直公司全面預(yù)算編制，應(yīng)在認(rèn)真總結(jié)上年預(yù)算編制及執(zhí)行情況和分析預(yù)測(cè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)環(huán)境形勢(shì)的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，形成科學(xué)的預(yù)算方案。

第十四條 市直公司全面預(yù)算按年度編制，預(yù)算編制期間為公歷1月1日至12月31日一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

第十五條 市直公司應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，采用統(tǒng)一合并口徑進(jìn)行編制，編制范圍原則上應(yīng)與上年度決算編制范圍一致，按照實(shí)際隸屬關(guān)系層層組織做好預(yù)算編制工作。

第十六條 ?市直公司所屬子企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)認(rèn)真配合做好年度預(yù)算編制工作。年度預(yù)算編制應(yīng)遵循以下基本工作程序：

（一）預(yù)算目標(biāo)的確定。預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室一般應(yīng)于每年第四季度根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，分解并下達(dá)給所屬子企業(yè)（部門(mén)），作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)。

（二）預(yù)算方案的編制。各子企業(yè)（部門(mén)）結(jié)合實(shí)際，上報(bào)本企業(yè)（部門(mén)）預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算草案。預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室審核、匯總、平衡后，提出初步調(diào)整意見(jiàn)反饋給有關(guān)子企業(yè)（部門(mén)）修正，在有關(guān)子企業(yè)（部門(mén)）修正的基礎(chǔ)上，預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室編制形成年度預(yù)算初步方案，報(bào)預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

（三）預(yù)算方案的審議。預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)對(duì)預(yù)算初步方案進(jìn)行認(rèn)真審核并督促修改，并將審議通過(guò)后的預(yù)算方案提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

（四）預(yù)算下達(dá)。預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算目標(biāo)及方案進(jìn)行分解，做好責(zé)任層層落實(shí)工作。

第十七條 市直公司預(yù)算編制應(yīng)形成年度預(yù)算報(bào)告，對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行綜合反映。市直公司年度預(yù)算報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

（一）年度預(yù)算報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表、主要業(yè)務(wù)損益預(yù)算表、對(duì)外籌資預(yù)算表、人工成本預(yù)算表、年度新增投資預(yù)算表和主要指標(biāo)分析表等；

（二）預(yù)算編制說(shuō)明；

（三）其他相關(guān)材料。

全面預(yù)算報(bào)表的格式、編制說(shuō)明另行下達(dá)。

第十八條 市直公司預(yù)算編制說(shuō)明是對(duì)年度預(yù)算報(bào)表的補(bǔ)充說(shuō)明，是評(píng)估預(yù)算報(bào)表編制質(zhì)量重要依據(jù)。市直公司在編制預(yù)算報(bào)表的同時(shí)，應(yīng)按照統(tǒng)一要求認(rèn)真編寫(xiě)編制說(shuō)明，對(duì)預(yù)算編制工作組織情況、預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明、預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策和估計(jì)、預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明等內(nèi)容進(jìn)行分析說(shuō)明。

第十九條 市直公司預(yù)算編制說(shuō)明包含不限于以下內(nèi)容：

（一）預(yù)算編制工作組織情況。包括預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室設(shè)置、主要成員構(gòu)成、內(nèi)部組織分工、年度預(yù)算工作具體組織過(guò)程，以及預(yù)算審核情況等；

（二）預(yù)算編制基礎(chǔ)。包括預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算所選用會(huì)計(jì)制度與政策、預(yù)算報(bào)告合并范圍說(shuō)明等；

（三）預(yù)算主要內(nèi)容編制說(shuō)明。包括編制說(shuō)明主要數(shù)據(jù)來(lái)源、編制的依據(jù)、構(gòu)成等情況，并對(duì)發(fā)生較大變動(dòng)的予以詳細(xì)說(shuō)明。

第二十條 市直公司所屬子企業(yè)應(yīng)執(zhí)行同一會(huì)計(jì)制度。子企業(yè)會(huì)計(jì)制度與市直公司不一致的，市直公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)將有關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整后，再進(jìn)行預(yù)算報(bào)表的合并匯總。

第二十一條 市直公司應(yīng)將所屬基建項(xiàng)目相關(guān)預(yù)算內(nèi)容統(tǒng)一納入預(yù)算編制范圍，以完整反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模預(yù)計(jì)狀況。

第二十二條 市直公司應(yīng)認(rèn)真組織做好所屬子企業(yè)（部門(mén)）預(yù)算報(bào)告收集、審核、匯總工作，按照同一格式和要求編制合并預(yù)算報(bào)告，并于每年3月底前向市國(guó)有資產(chǎn)管理中心上報(bào)合并預(yù)算報(bào)告及子企業(yè)預(yù)算報(bào)告。其中市直公司對(duì)外投資相關(guān)預(yù)算報(bào)表于上年度9月底前向市國(guó)有資產(chǎn)管理中心先預(yù)報(bào)。

第四章 ?預(yù)算執(zhí)行、控制、調(diào)整和分析

第二十三條 市直公司應(yīng)根據(jù)市國(guó)有資產(chǎn)管理中心備案后的預(yù)算方案，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位，明確預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。

第二十四條 市直公司應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算分為季度、月度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十五條 市直公司應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場(chǎng)環(huán)境及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估，提出相應(yīng)的解決措施和建議，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效考核的重要參考。

第二十六條 市直公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度。各子企業(yè)（部門(mén)）應(yīng)按規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求，按期向預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，董事會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，促進(jìn)企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)。市直公司應(yīng)向市國(guó)有資產(chǎn)管理中心定期和專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

（一）定期報(bào)告。定期報(bào)告一般為半年度報(bào)告和年度報(bào)告。

主要內(nèi)容應(yīng)包括：預(yù)算分級(jí)下達(dá)情況，本期各項(xiàng)重要子預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行中遇到的主要問(wèn)題與采取的措施等；

（二）專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中臨時(shí)報(bào)送的重大變動(dòng)事項(xiàng)和重大預(yù)算外活動(dòng)報(bào)告；

（三）時(shí)間要求。半年度報(bào)告在7月底之前，年度報(bào)告在次年3月底之前以年度決算報(bào)告形式上報(bào)。專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告視具體事項(xiàng)要求報(bào)送。

第二十七條 市直公司預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室應(yīng)定期或不定期組織預(yù)算執(zhí)行情況檢查，糾正全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，維護(hù)全面預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

第二十八條 市國(guó)有資產(chǎn)管理中心對(duì)市直公司主要預(yù)算指標(biāo)預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)測(cè)，督促和指導(dǎo)市直公司加強(qiáng)管理和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十九條 市直公司應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算嚴(yán)肅執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。確因市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、監(jiān)管政策等發(fā)生重大變化，或發(fā)生重大臨時(shí)預(yù)算項(xiàng)目，或出現(xiàn)重大不可控因素等，可履行相關(guān)備案程序，在每年8月底前申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。市直公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情形之一，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)產(chǎn)生重大影響的可予以申請(qǐng)調(diào)整：

（一）自然災(zāi)害等不可抗力因素；

（二）市場(chǎng)情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致企業(yè)重要生產(chǎn)要素價(jià)格發(fā)生變動(dòng)；

（三）國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變更；

（四）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為；

（五）承擔(dān)市委、市政府重大投資項(xiàng)目發(fā)生變更等；

（六）其他經(jīng)認(rèn)定的調(diào)整事項(xiàng)。

第五章 ?附 ?則

第三十條 ?市直公司應(yīng)對(duì)所屬子企業(yè)（部門(mén)）進(jìn)行考核，建立嚴(yán)格的預(yù)算考核制度，考核結(jié)果應(yīng)與子企業(yè)（部門(mén)）負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，切實(shí)做到獎(jiǎng)懲分明。

第三十一條 市國(guó)有資產(chǎn)管理中心將結(jié)合年報(bào)審計(jì)、紀(jì)檢巡察、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督等情況，對(duì)市直公司預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算管理工作及執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核評(píng)價(jià)結(jié)果納入對(duì)市直公司考核體系，同市直公司負(fù)責(zé)人薪酬掛鉤。預(yù)算管理工作的考核，主要包括預(yù)算組織機(jī)構(gòu)的履職情況、預(yù)算管理體系的建設(shè)情況、預(yù)算目標(biāo)確定的合理性情況、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差等。

第三十二條 市直公司在預(yù)算管理工作中玩忽職守、徇私舞弊，造成重大工作過(guò)失或者泄露國(guó)家秘密、企業(yè)商業(yè)秘密的，按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以追責(zé)。

第三十三條 市直公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，建立完善的業(yè)務(wù)預(yù)算表格體系，從實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，分步實(shí)施，逐步建立企業(yè)全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。

第三十四條 委托監(jiān)管企業(yè)可參照本辦法編制全面預(yù)算方案，經(jīng)受托管理部門(mén)審核同意后報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理中心備案。

第三十五條 本辦法由市國(guó)有資產(chǎn)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第三十六條 本辦法從2022年1月1日起試行。