慈溪市審計(jì)局關(guān)于慈溪市財(cái)政局具體組織2024年市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案 編制情況審計(jì)的審計(jì)結(jié)果公告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，慈溪市審計(jì)局于2025年4月7日至6月16日對慈溪市財(cái)政局具體組織2024年市本級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況及審計(jì)評價(jià)

（一）一般公共預(yù)算收支決算情況。

決算草案表明，2024年度，市級一般公共預(yù)算收入1350662萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.0%，增長4.0%，加上轉(zhuǎn)移性收入815979萬元，市級一般公共預(yù)算可用資金為2166641萬元；市級一般公共預(yù)算支出1611301萬元（其中市本級支出1256969萬元，各鎮(zhèn)支出354332萬元），完成調(diào)整預(yù)算的106.0%，下降3.3%；加上轉(zhuǎn)移性支出422740萬元，債務(wù)還本支出132600萬元，支出合計(jì)2166641萬元。收支相抵，市級一般公共預(yù)算保持平衡。

與市十八屆人大四次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況相比，市級一般公共預(yù)算可用資金增加15356萬元，具體為：上級轉(zhuǎn)移支付收入增加12115萬元（其中：一般性轉(zhuǎn)移支付收入減少36685萬元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入增加48800萬元），調(diào)入資金增加3241萬元。市級一般公共預(yù)算總支出增加15356萬元，具體為：上解上級支出增加4882萬元，年終結(jié)余增加60萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金增加10414萬元。

（二）政府性基金預(yù)算收支決算情況。

決算草案表明，2024年度，市級政府性基金預(yù)算收入789901萬元，完成調(diào)整預(yù)算的103.1%，下降6.3％，加上轉(zhuǎn)移性收入1280912萬元，市級政府性基金預(yù)算可用資金為2070813萬元；市級政府性基金預(yù)算支出922820萬元，完成調(diào)整預(yù)算的93.7%，下降3.2%；加上債務(wù)還本支出831000萬元和轉(zhuǎn)移性支出316993萬元，支出合計(jì)2070813萬元。收支相抵，市級政府性基金預(yù)算保持平衡。

與市十八屆人大四次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況相比總體一致，但政府性基金預(yù)算支出結(jié)構(gòu)內(nèi)上解上級支出減少316萬元，調(diào)出資金增加3241萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年減少2925萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支決算情況。

決算草案表明，2024年度，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算收入4768萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.0%；加上上級轉(zhuǎn)移性收入15萬元，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算可用資金為4783萬元。市級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出3353萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.0%，調(diào)出資金1430萬元。收支相抵，市級國有資本經(jīng)營預(yù)算保持平衡。

與市十八屆人大四次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況一致。

（四）社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支決算情況。

決算草案表明，2024年度，全市社會保險(xiǎn)基金收入322392萬元，支出225099萬元，分別完成年度調(diào)整預(yù)算的105.1%和99.3%，收支分別比上年同口徑增長47.5%和6.4%。全市社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收支相抵，2024年當(dāng)年社會保險(xiǎn)基金預(yù)算結(jié)余97293萬元，加上上年結(jié)余65582萬元，年末累計(jì)滾存結(jié)余162875萬元。

與市十八屆人大四次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況相比，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入調(diào)增1485萬元，機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入與預(yù)算執(zhí)行情況一致，合計(jì)增加社會保險(xiǎn)基金收入1485萬元；社會保險(xiǎn)基金總支出與預(yù)算執(zhí)行情況一致。由此，相應(yīng)增加當(dāng)年結(jié)余1485萬元。

（五）政府性債務(wù)情況。

決算草案表明，截至2024年底，市級政府債務(wù)余額3135161萬元，其中：一般債務(wù)787626萬元、專項(xiàng)債務(wù)2347535萬元。市級新增專項(xiàng)債券275400萬元；市級新增再融資債券876000萬元，其中一般債券65000萬元、專項(xiàng)債券811000萬元，均用于償還存量隱性債務(wù)。2024年，市級共償還政府債務(wù)23305萬元，其中：一般債務(wù)還本3305萬元（均為世行貸款還本），專項(xiàng)債務(wù)還本20000萬元。

與市十八屆人大四次會議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行情況相比，市級政府債務(wù)余額與預(yù)算執(zhí)行情況一致。

2024年，我市財(cái)經(jīng)工作在市委市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，認(rèn)真執(zhí)行市十八屆人大三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算及后續(xù)預(yù)算調(diào)整方案，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，圍繞“財(cái)政增績效”三年行動，加大收入統(tǒng)籌力度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，兜牢“三保”底線，堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，嚴(yán)格管理地方政府債務(wù)，提高財(cái)政資金績效，加快建設(shè)共富共美現(xiàn)代化新慈溪。審計(jì)結(jié)果表明：2024年度市本級財(cái)政運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，決算草案編制基本規(guī)范，內(nèi)部控制制度基本健全有效，但在預(yù)算管理、財(cái)政資源統(tǒng)籌等方面還存在一定不足，需要改進(jìn)和完善。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算管理方面。

1.有2個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行不到位，涉及資金合計(jì)460萬元。2024年，“慈溪蜜梨標(biāo)準(zhǔn)化生產(chǎn)示范縣建設(shè)項(xiàng)目”推進(jìn)滯緩，實(shí)際僅支出28萬元；“城區(qū)學(xué)校場館開放委托第三方運(yùn)營管理項(xiàng)目”因未及時(shí)完成主管部門調(diào)整、管理模式變更，實(shí)際以補(bǔ)助方式僅向?qū)W校撥支59萬元。

2.有2筆專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年未統(tǒng)籌管理。2024年，經(jīng)市財(cái)政局審核確認(rèn)，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局結(jié)轉(zhuǎn)了2筆2022年下達(dá)的上級轉(zhuǎn)移支付資金，合計(jì)1130萬元，截至2024年底仍未執(zhí)行完畢，繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)至2025年，未作為結(jié)余資金統(tǒng)籌管理，涉及金額合計(jì)1102萬元。

3.績效指標(biāo)設(shè)置不規(guī)范。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2024年部分項(xiàng)目仍存在績效指標(biāo)設(shè)置不規(guī)范的情況：141個(gè)預(yù)算項(xiàng)目未按規(guī)定分設(shè)多維度績效指標(biāo)；116個(gè)項(xiàng)目績效指標(biāo)明顯不合理。

（二）財(cái)政資源統(tǒng)籌管理方面。

1.有48232.32萬元財(cái)政專戶結(jié)余資金未及時(shí)繳入國庫。截至2024年底，市財(cái)政局代管資金專戶有未及時(shí)繳入國庫的各單位結(jié)余資金上繳款、寧波前灣新區(qū)社保等負(fù)擔(dān)資金、專項(xiàng)債利息等，合計(jì)48232.32萬元。

2.有36093.77萬元非稅收入未及時(shí)繳入國庫。截至2024年12月底，市財(cái)政局未及時(shí)將已滿足繳庫條件的36093.77萬元政府非稅收入繳入國庫。

3.有3335.57萬元非稅收入未及時(shí)確認(rèn)。市財(cái)政局非稅收入專戶收款后收入確認(rèn)工作尚不到位，抽查發(fā)現(xiàn)，截至2024年底，市財(cái)政局收到部門（單位）上繳的利息、房租、成交款、公安罰沒款后未及時(shí)督促部門（單位）確認(rèn)收入，涉及資金合計(jì)3335.57萬元。

4.往來款未及時(shí)清理。

（1）未及時(shí)清理非稅賬戶中657.75萬元公安暫扣款。歷年來，公安暫扣款通過市財(cái)政局非稅賬套往來款科目進(jìn)行核算。2022年政策調(diào)整后，市公安局要求將涉案資金直接存入公安機(jī)關(guān)專用賬戶。2023年，市財(cái)政局根據(jù)市公安局申請劃轉(zhuǎn)歷年暫扣款2523.01萬元，結(jié)余657.75萬元，截至審計(jì)日未及時(shí)清理。

（2）未及時(shí)清理代管資金賬戶中1112萬元天網(wǎng)工程費(fèi)用。歷年來，天網(wǎng)工程過渡期各鄉(xiāng)鎮(zhèn)上繳的租賃費(fèi)和向市公安局撥付天網(wǎng)工程建設(shè)所需資金均通過市財(cái)政局代管資金賬套往來款科目進(jìn)行核算。該項(xiàng)工作已于2024年1月25日結(jié)束，2024年完成代收代付結(jié)算后結(jié)余1112萬元，截至審計(jì)日尚未清理。

（三）資產(chǎn)管理方面。

未及時(shí)簽訂機(jī)動車綜合服務(wù)用房租賃協(xié)議。為實(shí)現(xiàn)車駕管業(yè)務(wù)綜合目標(biāo)，截至2025年6月3日，慈溪市公安局交通管理大隊(duì)（以下簡稱市交警大隊(duì)）已陸續(xù)將機(jī)動車服務(wù)中心、駕駛?cè)斯芾矸?wù)中心等遷入慈溪市機(jī)動車綜合服務(wù)中心，租賃面積8072.2平方米，但尚未簽訂房屋租賃合同，未明確年租金、租賃雙方權(quán)利義務(wù)等要素。

三、審計(jì)處理意見及整改情況

慈溪市審計(jì)局根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告，提出了市財(cái)政局強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管，確保支出規(guī)范高效；深化財(cái)政資源統(tǒng)籌，提升資金使用效率；優(yōu)化資產(chǎn)運(yùn)營機(jī)制，強(qiáng)化管理效能等審計(jì)處理意見及建議。

市財(cái)政局等部門重視審計(jì)提出的問題和意見建議并進(jìn)行了積極整改，分解落實(shí)各項(xiàng)問題的整改責(zé)任，清理盤活資金8.79億元；督促相關(guān)預(yù)算單位簽訂用房租賃協(xié)議，出臺《關(guān)于做好全市中小學(xué)校體育場地設(shè)施向社會開放工作的通知》，明確學(xué)校體育場地設(shè)施向社會開放的運(yùn)維補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。